Najważniejsze informacje
- W leasingu operacyjnym przedmiot amortyzuje finansujący, w finansowym — korzystający.
- VAT w operacyjnym doliczany jest do każdej raty, w finansowym płatny z góry przy wydaniu.
- Umowa operacyjna musi trwać co najmniej 40 procent normatywnego okresu amortyzacji.
- Wykup w leasingu operacyjnym jest osobną transakcją, w finansowym własność przechodzi z ostatnią ratą.
01. Co łączy oba rodzaje leasingu
W obu przypadkach finansujący kupuje wskazany przez Ciebie przedmiot i oddaje go do używania w zamian za raty. Nie angażujesz całej kwoty od razu, a zabezpieczeniem jest sam przedmiot, dlatego ocena ryzyka bywa łagodniejsza niż przy kredycie i decyzja zapada szybciej. Leasing zwykle nie obciąża zdolności kredytowej w takim stopniu jak kredyt inwestycyjny, co ma znaczenie, jeśli w perspektywie planujesz jeszcze inne finansowanie. Różnice zaczynają się dopiero przy księgowaniu, podatkach i momencie przejścia własności — i to one przesądzają o wyborze.
02. Leasing operacyjny — przedmiot zostaje u finansującego
Przedmiot pozostaje w aktywach finansującego i to on dokonuje odpisów amortyzacyjnych. Dla korzystającego kosztem uzyskania przychodu jest cała rata leasingowa wraz z opłatą wstępną, co daje wyższy koszt podatkowy w krótszym czasie. VAT jest doliczany do każdej raty i rozliczany na bieżąco, więc nie trzeba angażować gotówki na starcie. Aby umowa była uznana za operacyjną, musi być zawarta na czas oznaczony wynoszący co najmniej czterdzieści procent normatywnego okresu amortyzacji przedmiotu, a suma opłat musi odpowiadać co najmniej jego wartości początkowej. Po zakończeniu umowy przedmiot można wykupić — to osobna transakcja po ustalonej z góry cenie.
03. Leasing finansowy — przedmiot w Twoich aktywach
Przedmiot trafia do aktywów korzystającego i to on go amortyzuje. Kosztem podatkowym jest wtedy część odsetkowa raty oraz odpisy amortyzacyjne, a nie cała rata — koszt rozkłada się na dłużej i równiej. VAT od całej wartości przedmiotu jest płatny jednorazowo, z góry, przy wydaniu, co wymaga gotówki na starcie, ale pozwala odliczyć go od razu. Umowa nie ma minimalnego okresu wynikającego z przepisów podatkowych, więc daje większą swobodę w ustalaniu długości finansowania. Własność przechodzi na korzystającego automatycznie wraz z zapłatą ostatniej raty, bez osobnej transakcji wykupu.
04. Który wybrać w konkretnej sytuacji
Leasing operacyjny sprawdza się, gdy zależy Ci na maksymalnym koszcie podatkowym w krótkim czasie, gdy nie chcesz angażować gotówki na VAT przy starcie i gdy przedmiot ma być wymieniany co kilka lat — typowo samochody i sprzęt szybko się starzejący. Leasing finansowy ma przewagę przy przedmiotach o długiej żywotności i wysokiej wartości, przy maszynach amortyzowanych przez wiele lat oraz wtedy, gdy chcesz mieć przedmiot w swoich aktywach od początku i rozliczyć VAT jednorazowo. Wybór warto skonsultować z księgowością, bo skutek podatkowy zależy od formy opodatkowania i struktury kosztów firmy.
05. Jak wygląda proces i na co patrzeć w umowie
Proces zaczyna się od wyboru przedmiotu i dostawcy, potem składasz wniosek z dokumentami firmy, otrzymujesz decyzję — przy standardowych przedmiotach zwykle w ciągu jednego do kilku dni — podpisujesz umowę, wpłacasz opłatę wstępną i odbierasz przedmiot. W umowie sprawdź trzy rzeczy: wysokość opłaty wstępnej i ceny wykupu, zasady wcześniejszego zakończenia umowy oraz zakres obowiązkowego ubezpieczenia i to, czy możesz je kupić poza firmą leasingową. Porównując oferty, patrz na sumę wszystkich opłat w całym okresie, a nie na wysokość raty — niska rata przy wysokim wykupie potrafi być droższym rozwiązaniem.
Częste pytania
Wpływa na nią, ale zwykle łagodniej niż kredyt inwestycyjny o tej samej wartości. Banki uwzględniają zobowiązania leasingowe w analizie, więc przy planowanym kredycie warto powiedzieć o nich doradcy z góry.
Tak, wiele firm leasingowych finansuje przedmioty używane — najczęściej pojazdy i maszyny. Wymagana jest wtedy wycena, a okres finansowania bywa krótszy niż przy przedmiotach nowych.
Zwykle jest to możliwe, ale wiąże się z koniecznością rozliczenia pozostałych rat albo wykupu przedmiotu po cenie ustalonej w umowie. Zasady różnią się między firmami leasingowymi i warto sprawdzić je przed podpisaniem, a nie w trakcie.
Sprawdźmy Twoją sytuację
Krótka rozmowa wystarczy, żeby ustalić cel i możliwe kolejne kroki.
Powiązane poradniki
Informacje mają charakter ogólny i edukacyjny. Nie stanowią oferty ani indywidualnej decyzji kredytowej. Informacje nie stanowią oferty w rozumieniu Kodeksu cywilnego. Decyzję kredytową i warunki finansowania ustala bank.